Få mest mulig ut av ansattes aksjeopsjoner. En ansattaksjonsplan kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig styrt. Derfor har disse planene lenge tjent som et vellykket verktøy for å tiltrekke toppledere, og de siste årene blir et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte Beklageligvis mislykkes noen fortsatt til å dra full nytte av pengene generert av deres ansattes lager. Forstå arten av aksjeopsjonsskatt og virkningen på personlig inntekt er nøkkelen til å maksimere en potensielt lukrativ bonus. Hva er en Medarbeiderfond Alternativ En ansattopsjonsopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt for å kjøpe et bestemt antall aksjer av aksjeporteføljen til en fast pris for en begrenset periode. Det er to brede klassifikasjoner av opsjoner utstedt ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO og incentiv aksjeopsjoner ISO. Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra opsjonsopsjoner på to måter Først tilbys NSOs til ikke-ledende ansatte og eksterne styremedlemmer eller konsulenter I kontrast er ISOs strengt reservert for ansatte nærmere bestemt selskapets ledere For det andre mottar ikke-kvalifiserte opsjoner ikke spesiell føderal skattebehandling, mens incentivopties gis gunstig skattemessig behandling fordi de oppfyller bestemte lovbestemte regler beskrevet av Internal Revenue Code mer om denne gunstige skattebehandlingen er gitt nedenfor. NSO og ISO-planer deler felles trekk de kan føle seg kompliserte. Transaksjoner innenfor disse planene må følge spesifikke vilkår fremsatt av arbeidsgiveravtalen og Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration , Vesting og Øvelse Til å begynne med, er ansatte vanligvis ikke gitt full eierskap av opsjonene på kontraktens startdato, også kjent som tildelingsdato. De må overholde en bestemt tidsplan kjent som inntjeningsplanen når de utnytter opsjonene. Inntjeningsplanen begynner på dagen opsjonene er gitt og lister datoene som en ansatt er i stand til o utøve et bestemt antall aksjer For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1.000 aksjer på tildelingsdagen, men et år fra den dagen vil 200 aksjer avgjøre den ansatte har rett til å utøve 200 av de 1000 aksjene som ble gitt tildelt året etter , ytterligere 200 aksjer er opptjent og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato. På denne dato forbeholder arbeidsgiveren ikke lenger retten for sin ansatte til å kjøpe aksjeselskap i henhold til avtalen. En aksjeopsjon er gitt til en bestemt pris, kjent som utøvelseskursen. Det er prisen per aksje som en ansatt må betale for å utøve sine opsjoner. Utøvelseskursen er viktig fordi den brukes til å bestemme gevinsten som kalles forhandlingselementet og den skatt som skal betales på kontrakt Bargain-elementet beregnes ved å trekke utløsningsprisen fra markedsprisen på selskapets aksje på tidspunktet opsjonen utøves. Taksering av opsjoner på aksjeopsjoner Den interne inntektskoden har også et sett av regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på hans eller hennes kontrakter. Beskatning av opsjonsopsjoner avhenger av hvilken type opsjon som eies. For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO. Tilskuddet er ikke skattepliktig. begynner på utøvelsestidspunktet Kjøpselementet i et ikke-kvalifisert aksjeopsjon betraktes som kompensasjon og blir beskattet til ordinære skattesatser. For eksempel, hvis en ansatt får 100 aksjer i Aksje A til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på tidspunktet for utøvelsen er 50 Bargain elementet på kontrakten er 50 - 25 x 100 2500 Merk at vi antar at disse aksjene er 100 vested. Salget av sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse Hvis arbeidstakerne bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart eller mindre enn et år fra trening, vil transaksjonen bli rapportert som en kortsiktig gevinst eller tap og vil bli gjenstand for skatt på ordinære skattesatser Hvis medarbeiderne bestemmer seg for å selge aksjene et år etter at exerderen cise, salget vil bli rapportert som en langsiktig kapitalgevinst eller tap og skatt vil bli redusert. Incentive aksjeopsjoner ISO mottar spesiell skattemessig behandling. Tilskuddet er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattepliktige hendelser rapporteres ved øvelsen, men kjøpselement av et incentiv aksjeopsjon kan utløse alternativ minimumsskatt AMT. Den første skattepliktige hendelsen skjer ved salget. Hvis aksjene selges umiddelbart etter at de er utøvet, behandles prismodellen som vanlig inntekt. Gevinsten på kontrakten vil bli behandlet som en langsiktig kapitalgevinster hvis følgende regel er æret, må aksjene holdes i 12 måneder etter trening og bør ikke selges før to år etter tildelingsdatoen. For eksempel, anta at Aksje A er gitt 1. januar 2007 100 fastgjorte Konsernsjefen utøver opsjonene 1. juni 2008 Dersom han eller hun ønsker å rapportere gevinsten på kontrakten som en langsiktig kapitalgevinst, kan aksjene ikke selges før 1. juni 2009. Andre hensyn Selv om ti Et annet viktig aspekt ved opsjonsplanleggingen er effekten av disse instrumentene på samlet kapitalfordeling. For en investeringsplan å lykkes, må eiendelene være behørig diversifisert En ansatt bør være forsiktig med konsentrerte stillinger på selskapets aksjer. De fleste finansielle rådgivere tyder på at selskapsbeholdningen skal utgjøre 20 på det meste av den samlede investeringsplanen. Mens du kan føle deg komfortabel å investere en større andel av porteføljen din i ditt eget selskap, er det bare sikrere å diversifisere Kontakt en finansiell og skattespesialist for å fastslå den beste utførelsesplanen for din portefølje. Bom Line Konseptuelt er opsjoner en attraktiv betalingsmåte. Hvilken bedre måte å oppmuntre ansatte til å delta i veksten av et selskap enn ved å tilby dem et stykke av kaken i praksis, men innløsning og beskatning av disse instrumentene kan være ganske komplisert mest employe es forstår ikke skatteeffekter av å eie og utøve sine opsjoner Som et resultat kan de bli sterkt straffet av Uncle Sam og ofte savner noen av pengene som genereres av disse kontraktene. Husk at å selge medarbeiderbeholdning umiddelbart etter trening, vil indusere høyere kortsiktige kapitalgevinster skatt Venter til salget kvalifiserer for den mindre langsiktige kapitalgevinstskatten, kan spare deg for hundrevis eller tusenvis. Hvor aksjeopsjoner er skattepliktig. For enkelte investorer der ute dabbling i børsnoterte aksjeopsjoner for den første tid, må du vite hvordan disse verdipapirene blir beskattet. For de uinitierte, kan vi begynne med noen definisjoner Et puteringsalternativ gir innehaveren opsjonsinnehaveren rett til å selge et spesifisert børsnotert aksje til en fast prisfastsetting på eller før en spesifisert dato Et oppkjøpsalternativ gir derimot rett til å kjøpe en sikkerhet til en bestemt pris. Nå, hvis du i stedet for å kjøpe et alternativ, gir deg noen andre et sett eller anrop, yo Du er en opsjonsforfatter Som sådan får du en premieavgift fra innehaveren mot risiko for å ta risikoen. Som en innehaver kan du skaffe deg muligheten enten ved å betale en premie til en forfatter for et nyutstedt alternativ eller ved å kjøpe en eksisterende alternativet på det åpne markedet. Nå for skattereglene. Hvis du holder opsjoner, vil de enten utløpe uutnyttet på utløpsdatoen fordi de er verdiløse, 2 utøves fordi de er i pengene eller 3 blir solgt før de utløper. Hvis Alternativet ditt utløper. Du har åpenbart opprettholdt et hovedstortap vanligvis kort sikt fordi du hadde muligheten for ett år eller mindre. Men hvis det ble holdt lenger, har du et langsiktig kapitalforlust. For eksempel, si at du kjøper en seks måneders put opsjon med en aksjekurs på 10 per aksje På utløpsdatoen selger aksjen for 20 Hvis du har noe fornuft, vil du la opsjonen utløpe og dermed påføre et kortsiktig kapital tap Rapporter det tapet som er prisen eller premien du betalt for putten, pluss transaksjonskostnader på del Jeg av skjema 8949, som går inn i Schedule D, utløper valgkjøpsdato i kolonne c, utløpsdato i kolonne d, utløpt i kolonne e, og kostnaden, inkludert transaksjonsgebyrer, i kolonne f. Hvis du trener en sette opsjon ved å selge aksje til forfatteren til den angitte prisen, trekke opsjonskostnaden premien pluss eventuelle transaksjonskostnader fra provenuet fra salget. Din kapitalgevinst eller tap er langsiktig eller kortsiktig, avhengig av hvor lenge du eide den underliggende aksjen Enter gevinsten eller tapet på skjema 8949, akkurat som du ville for noen aksjesalg. Hvis du utøver et anropsalternativ ved å kjøpe aksjer fra forfatteren til den angitte prisen, må du legge til opsjonskostnaden til prisen betalt for aksjene. Dette blir din skattegrunnlag Når du selger, vil du ha en kortsiktig eller langsiktig kapitalgevinster eller tap, avhengig av hvor lenge du har beholdningen. Det betyr at holdeperioden din tilbakestilles når du utøver opsjonen. For eksempel, si at du bruker 1000 på en 8. juli 2014, anropsalternativ for å kjøpe 300 s hares av XYZ Corp på 15 per aksje 1. juli 2015 selger den for en robust 35, så du trener Legg til 1000 opsjonskostnad for de 4.500 som tilbys på aksjene 300 ganger 15 Basen din på lageret er 5.500, og din Holdingsperioden begynner 2. juli 2015 dagen etter at du ervervet aksjene. Hvis du selger ditt valg, er det enkelt. Du har en gevinst eller tap som enten er kortsiktig eller langsiktig, avhengig av holdingsperioden. Som nevnt , opsjonsforfattere mottar premier for deres innsats. Kvitteringen til premien har ingen skattemessige konsekvenser for deg, opsjonsforfatteren, til opsjon 1 utløper uutnyttet, 2 utøves eller 3 blir kompensert i en avsluttende transaksjon som er forklart nedenfor. Når et sett eller et anrop opsjon utløper, behandler du premieutbetalingen som en kortsiktig realisasjon realisert på utløpsdatoen Dette gjelder selv om opsjonsvarigheten overstiger 12 måneder. For eksempel, si at du skrev et putsett på 25 per aksje for 1.000 aksjer av XYZ Corp for en 1500 premie Dette skaper s en forpliktelse for deg å kjøpe 1000 aksjer til en aksjekurs på 25 kr. Lykkelig for deg går aksjen til 35, og innehaveren gir klokt mulighet til å utløpe. Du behandler premien fra å skrive det nå utløpte alternativet som en 1500 kort - langsiktig kapitalgevinst Rapporter den på del I i skjema 8949 som følger Angi opsjonsfristen i kolonne c, de 1.500 som salgsvederlag i kolonne e, utløpt i kolonne f Hvis du skrev alternativet i året før det utløper, er det ingen skattemessige konsekvenser i det foregående år. Hvis du skriver et put-alternativ som blir utøvet, noe som betyr at du må kjøpe aksjene, reduserer du skattegrunnlaget for aksjene du oppnår etter premie du mottok igjen. Holdingsperioden starter dagen etter at du ervervet aksjer. Hvis du skriver et anropsalternativ som blir utøvet, noe som betyr at du selger aksjen, legg premien til salgsinntektene. Din gevinst eller tap er kortsiktig eller langsiktig, avhengig av hvor lenge du har holdt aksjene. Med en avsluttende transaksjon, vil din økonomisk forpliktelse unde r alternativet du skrev er kompensert ved å kjøpe et tilsvarende alternativ. For eksempel, si at du skriver et puteringsalternativ for 1000 aksjer i XYZ Corp på 50 per aksje med en utløpsdato 5. juli 2015 Mens dette forplikter deg til å kjøpe 1000 aksjer på 50 , kan det kompenseres ved å kjøpe et opsjonsalternativ på 1000 aksjer på 50 per aksje. Du har nå både en forpliktelse til å kjøpe under putsettet du skrev og en avregningsrett til å selge under putsettet du kjøpte. For skatt, kjøp av Avregningsalternativet er en avsluttende transaksjon fordi den effektivt kansellerer alternativet du skrev. Egenkapitalen din eller tapet er kort sikt per definisjon Beløpet er forskjellen mellom premien du mottok for å skrive opsjonen og premien du betalte for å inngå i den avsluttende transaksjonen Rapporter gevinsten eller tapet i skatteåret du foretar den avsluttende transaksjonen. For å trekke bort tap fra opsjoner gjelder de foregående reglene for såkalte nakenalternativer. Hvis du har en offsetposisjon w Med hensyn til opsjonen, har du en overspenning. Et eksempel på en overgripelse er når du kjøper et putsett på verdsatt lager du allerede eier, men er utelukket fra å selge for øyeblikket under SEC-regler. Si at alternativet utløper nær årets slutt. Hvis du Fortsett å eie utligningsposisjonen aksjen ved årets slutt, er tapet ditt fra det utløpte alternativet generelt fradragsberettiget bare i den utstrekning det overstiger den urealiserte gevinsten på aksjen. Eventuelt overskudd er utsatt til året du selger aksjen. Se IRS-publikasjon 550 på for mer på straddles. Related Topics. Copyright 2017 MarketWatch, Inc Alle rettigheter reservert. Intraday Data levert av SIX Financial Information og underlagt vilkår for bruk Historiske og nåværende sluttdatoer levert av SIX Financial Information Intradag data forsinket per bytte krav SP Dow Jones Indeks SM fra Dow Jones Company, Inc Alle anførselstegn er i lokal utvekslingstid Real-time siste salgsdata levert av NASDAQ Mer informasjon om NASDAQ-handlede symboler og th eir nåværende finansiell status Intradag data forsinket 15 minutter for Nasdaq, og 20 minutter for andre utvekslinger SP Dow Jones Indeks SM fra Dow Jones Company, Inc SEHK intraday data er levert av SIX Financial Information og er ventet minst 60 minutter Alle anførselstegn er i lokal utvekslingstid. Ingen resultater funnet. Tjenestetips for aksjeopsjoner. Hvis din bedrift tilbyr deg begrenset lager, aksjeopsjoner eller visse andre insentiver, hør opp. Det er store potensielle skattefeller. Men det er også noen store skattefordeler hvis du spiller din kortene. De fleste selskapene gir litt minst generelle råd til deltakerne om hva de burde og burde ikke gjøre, men det er sjelden nok. Det er overraskende mengde forvirring om disse planene og deres skattepåvirkning både umiddelbart og nede. 10 ting du bør vite om aksjeopsjoner eller tilskudd er en del av betalpakken. 1 Det finnes to typer aksjeopsjoner. Det er incentivopties eller ISOs og ikke-kvalifisert aksjeoptimalisering ioner eller NSOer Noen ansatte mottar begge Planen din og ditt opsjonsbevis vil fortelle deg hvilken type du mottar. OSS er beskattet mest gunstig Det er generelt ingen skatt på tidspunktet de er innvilget og ingen vanlig skatt når de utøves. Når du selger aksjene dine, betaler du skatt, forhåpentligvis som langsiktig kapitalgevinst. Den vanlige kapitalgevinstperioden er ett år, men for å få kapitalgevinstbehandling for aksjer ervervet via ISO, må du holde aksjene for mer enn et år etter at du har utøvd opsjonene, og b selger aksjene minst to år etter at ISO-ene dine ble gitt. Sistnevnte, toårig regel fanger mange mennesker uvitende.2 ISO-er har en AMT-felle. Som jeg nevnte ovenfor, når du trener ISO du betaler ingen vanlig skatt som kan ha tippet deg av den kongressen og IRS har en liten overraskelse for deg den alternative minimumsskatt Mange mennesker er sjokkert over å finne ut at selv om deres utøvelse av en ISO utløser ingen vanlig skatt, kan det utløse AMT Merk deg hos deg genererer du ikke penger når du trener ISO, så du må bruke andre midler til å betale AMT eller ordne å selge nok lager på tidspunktet for trening for å betale AMT. Eksempel Du mottar ISOs for å kjøpe 100 aksjer på dagens marked pris på 10 per aksje To år senere, når aksjer er verdt 20, trener du, betaler 10 10 spredningen mellom utøvelsesprisen og 20 verdien er underlagt AMT Hvor mye AMT du betaler vil avhenge av dine andre inntekter og fradrag, men det kan være en flat 28 AMT rate på 10 spredningen, eller 2 80 per aksje. Senere selger du aksjen til en fortjeneste, kan du kanskje gjenopprette AMT gjennom det som kalles AMT-kreditt. Men noen ganger hvis lageret krasjer før du selger, du kan bli sittende fast betale en stor skatteregning på fantominntekt Det er det som skjedde med ansatte rammet av dot-com-busten i 2000 og 2001 I 2008 gikk kongressen en spesiell bestemmelse for å hjelpe de ansatte ut For mer på hvordan å hevde at lettelse, klikk her Men ikke tro på kongressen gjør det igjen Hvis du utøver ISO, må du planlegge riktig for skatten.3 Ledere får uvalide alternativer. Hvis du er en leder, er du mer sannsynlig å motta alle eller i det minste de fleste alternativene dine som ikke-kvalifiserte alternativer. De blir ikke beskattet som gunstig som ISOs, men i det minste er det ingen AMT-felle. Som med ISOs, er det ingen skatt på det tidspunktet opsjonen er gitt. Men når du utøver et ikke-kvalifisert alternativ, skylder du vanlig inntektsskatt og, hvis du er en ansatt, Medicare og annen lønnsskatt på forskjellen mellom prisen og markedsverdien. Eksempel Du får opsjon på å kjøpe aksjer til 5 per aksje når aksjen handles til 5 To år senere trener du når aksjen handler med 10 per aksje Du betaler 5 når du trener, men verdien på den tiden er 10, slik at du har 5 kompensasjonsinntekter. Hvis du holder aksjen i mer enn et år og selger det, bør en salgspris over 10 din nye basis være langsiktig kapitalgevinst. Øvelsesalternativer tar penger, og genererer skatt til oppstart Det er derfor mange mennesker trener for å kjøpe aksjer og selger disse aksjene samme dag. Noen planer tillater enda en kontantløs øvelse.4 Begrenset aksje betyr vanligvis forsinket skatt. Hvis du mottar aksjer eller andre eiendommer fra din arbeidsgiver med vilkår knyttet til f. eks. deg må være i to år for å få det eller for å beholde det. Spesielle regler for begrenset eiendom gjelder i henhold til Seksjon 83 i Internal Revenue Code. Seksjon 83-regler, kombinert med de på aksjeopsjoner, gir mye forvirring. Først skal vi vurdere rent Begrenset eiendom Som gulrot å bo hos selskapet, sier arbeidsgiveren din om du forblir hos selskapet i 36 måneder, vil du bli tildelt 50 000 aksjer. Du må ikke betale noe for aksjen, men det er gitt til deg i Forbindelse med å utføre tjenester Du har ingen skattepliktig inntekt til du mottar aksjen. I virkeligheten venter IRS 36 måneder for å se hva som vil skje. Når du mottar aksjen, har du 50.000 inntekter eller mer eller mindre, avhengig av n hvordan disse aksjene har gjort i mellomtiden Inntektene er beskattet som lønninger.5 IRS vant t vente for alltid. Med begrensninger som vil bortfalle med tiden, venter IRS alltid på å se hva som skjer før du beskatter det. Noen begrensninger vil aldri bortfalle med slike ikke-bortfallsbegrensninger, IRS verdier eiendomsfeltet til disse restriksjonene. Eksempel Din arbeidsgiver lover deg lager hvis du forblir hos selskapet i 18 måneder. Når du mottar aksjen, vil det bli gjenstand for permanente restriksjoner i henhold til et selskaps salgsavtale for å videreselge aksjene til 20 per aksje hvis du noen gang forlater selskapet s. Den IRS vil vente og se ingen skatt for de første 18 månedene. På det tidspunktet vil du bli skattlagt på verdien, som sannsynligvis vil være 20 gitt videresalgsbegrensning .6 Du kan velge å bli beskattet før. De begrensede eiendomsreglene anvender vanligvis en ventetiden for restriksjoner som til slutt vil bortfalle Likevel, under det såkalte 83 b valg, kan du velge å inkludere va lue av eiendommen i inntektene dine tidligere i virkeligheten uten hensyn til restriksjonene. Det kan hende at det er kontraintuitivt å velge å inkludere noe på selvangivelsen før det kreves. Likevel er spillet her for å prøve å inkludere det i inntekt til lav verdi, låsing i fremtidig kapitalgevinstbehandling for fremtidig verdsettelse For å velge nåværende skatt, må du skrive skriftlig 83 b valg med IRS innen 30 dager etter mottak av eiendommen. Du må rapportere om valget av verdien du mottok som kompensasjon, som kan være liten eller til og med null Deretter må du legge ved en annen kopi av valget til selvangivelsen. Eksempel Du tilbys lager av din arbeidsgiver til 5 per aksje når aksjene er verdt 5, men du må forbli med selskapet i to år for å kunne å selge dem Du har allerede betalt rettferdig markedsverdi for aksjene Det betyr at innlevering av et 83 b valg kunne rapportere null inntekt Likevel ved å legge inn det konverterer du hva som vil være fremtidig ordinær inntekt i gevinst Når du selger Jeg aksjene mer enn et år senere, vil du være glad for at du arkiverte valget.7 Restriksjoner alternativer forvirring. Som om reglerne for begrenset eiendom og aksjeopsjoner ikke var kompliserte nok, noen ganger må du håndtere begge settene av regler for Eksempel, du kan bli tildelt opsjoner enten ISO eller NSO som begrenser dine rettigheter til dem vest over tid hvis du bor hos selskapet. IRS venter vanligvis på å se hva som skjer i et slikt tilfelle. Du må vente to år for mulighetene for å vest, så det er ingen skatt frem til den opptjeningsdatoen. Da vil aksjeopsjonsreglene ta over. På det tidspunktet ville du betale skatt under enten ISO - eller NSO-reglene. Det er også mulig å gjøre 83 b valg for kompenserende aksjeopsjoner.8 Du Du trenger ekstern hjelp. De fleste bedrifter prøver å gjøre en god jobb med å se etter dine interesser. Tross alt er aksjeopsjonsplaner vedtatt for å oppnå lojalitet, samt gi insentiver. Likevel vil det vanligvis betale for å ansette en profesjonell for å hjelpe deg med å håndtere disse planer Skattereglene er kompliserte, og du kan ha en blanding av ISOs, NSOer, begrenset lager og flere. Selskaper gir noen ganger personlig skatte - og finansplanlegging til toppledere som en fordel, men sjelden gir de dette til alle. 9 Les din dokumenter. Jeg er alltid overrasket over hvor mange kunder som søker veiledning om hvilke typer opsjoner eller begrenset lager de har blitt tildelt, og de har ikke sine dokumenter eller tilfeller. Les dem. Hvis du søker utenfor veiledning, vil du gi kopi av alle dine papirarbeid til din rådgiver At papirarbeidet bør inneholde selskapets plandokumenter, eventuelle avtaler du har signert som på noen måte henviser til opsjonene eller begrenset lager, og eventuelle tilskudd eller utmerkelser. Hvis du faktisk har aksjesertifikater, gi også kopier av disse. selvfølgelig foreslår jeg at du leser dokumentene dine først Du kan oppleve at noen eller alle dine spørsmål blir besvart av materialene du har mottatt.10 Vokt dere for den fryktede seksjonen 409A. Vær forsiktig med en p § 409A, § 409A, vedtatt i 2004 Etter en periode med forvirrende overgangsbestemmelser regulerer det nå mange aspekter av utsatt kompensasjonsprogrammer. Når du ser en henvisning til seksjon 409A som gjelder for en plan eller et program, få litt hjelp utenfor. For mer på 409A, klikk her. Robert W Wood er en skatteadvokat med en landsomfattende praksis. Forfatteren av mer enn 30 bøker, inkludert Skattedirektoratet for Skadeutbetalingsoppgjør, 4. utg. 2009, kan nås. Denne diskusjonen er ikke ment som juridisk rådgivning og kan ikke være stole på for noe formål uten tjenester av en kvalifisert profesjonell.
No comments:
Post a Comment